五大策略筑牢企业内控底线

◎文 刘佩文

现代企业发展过程中，为了实现资源的优化配置，需要完善的内控体系作为支撑。企业内部控制作为企业管理活动的重要制约手段，在企业财务管理工作中发挥着至关重要的作用。企业通过构建完善的内控体系，可以确保企业的高效运作，提高企业经营效率，增强企业财务报表的客观性和可信性，并且通过积极完善内控制度，还能够为内控工作的开展提供重要的依据，促进企业内控价值的实现，进一步保证企业经营管理的合法性和合规性，保证企业资产安全，助力企业战略发展目标的实现。但在当前企业内部控制工作中仍存在一些不足之处，因此应采取有效的措施加以优化，助力于企业内部控制整体水平的提升。

企业内部控制概述

企业内部控制作为企业发展过程中的一种自我约束和管理的措施，能够助力企业自身目标的实现，保证企业按照既定的经营方针发展，提高企业整体经济效益。在企业会计内控工作开展过程中，主要涉及控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督等内容。通过为企业内部控制工作的开展打造良好的环境氛围，并通过开展具体的控制活动，帮助企业规避风险。在内部活动开展过程中，企业部门之间、员工之间要保证信息的畅通性，还要强化监督，保证内控工作的有序推进。

企业内部控制的重要性

提高会计信息质量 企业会计工作是针对企业发展和经营中的各类经济活动进行记录和归类，并为企业管理层战略决策提供真实和可靠的财务信息。企业通过开展内部控制，可以规范企业财务管理工作，全面提高会计信息质量。通过建立科学、规范的会计内部控制制度，进一步强化对财务管理的监督和约束，有效地规避财务风险，保证会计信息的真实性和准确性，从而为企业决策提供准确的信息参考，保证决策的科学性和合理性，为企业的健康发展提供重要的支撑。

提升企业的经营效率及质量 企业通过强化内部控制，可以细化各部门的分工，明确员工的工作方向和责任，使其能够在工作岗位上发挥出最大化的效能，促进企业经营效率整体水平的提升。在内部控制工作开展过程中，财务工作更为规范，工作中有合理的流程作为参照，避免了工作的盲目性，有利于提高财务信息的质量。而且通过强化企业内部控制，构建完善的内控制度体系，规范企业经济活动中的行为，进一步保证企业经济活动的合法性，这不仅有利于提升企业经营管理工作的整体水平，同时对企业社会效益和经济效益目标的实现也具有积极的促进作用。

企业内部控制的优化策略

强化内部控制意识 企业为了提高内控水平，需要强化内部控制意识，在企业内部营造良好的内部控制环境。具体要结合企业的实际情况制定内控流程，建立健全企业会计内控制度体系，明确内控内容和方向，分析企业会计内部控制中的薄弱环节，构建层次分明的内控体系，确保各项内控措施能够落实到位。为了能够使员工积极参与到会计内控工作中来，还要强化对员工的培训和教育，促进内控效率和质量的提升。

构建完善的企业内部控制体系 企业内部控制工作具有系统性和长期性的特点，对于企业而言，其开展经营活动的最终目的是为了获取最大化的效益，为了确保企业经济效益目标的实现，企业内控工作开展过程中应建立健全完善的内控制度体系。在内控体系构建过程中，应与企业会计工作需要相结合，确保制度与会计工作相匹配，并做好会计责任制度的落实工作，将内控落实到各部门和落实到人，规范和约束会计人员的行为。同时还要建立健全检查机制，针对会计信息进行反复核查，保证会计信息的真实性和完整性。

另外，企业需要结合自身的实际情况和内控需求，根据不同发展阶段对内控制度进行调整，内部控制规划也要具有前瞻性，这样才能够有效应对企业发展对内部控制提出的要求。企业在完善内部控制体系的同时，还要建立会计内控流程，确保各个环节之间的相互制约，使企业各部门之间协同工作，为企业管理工作的有序开展起到积极的促进作用。

强化企业各环节关键点的控制 企业内部控制工作实施过程中，需要将内部控制贯穿于企业发展的全过程，特别是针对企业生产运营的关键点，更需要加大内控力度，确保企业各环节内部控制制度的有效渗透。通过对关键点内部控制的强化，可以集中资源，确保内控工作取得良好的效果。对于企业而言，可以在资金、采购、销售、投融资等方面找到内控关键点，并针对内控关键点的分析来确定内控监督的重点，提高内控监督的实效性，确保企业内控工作的有序开展。

在资金控制过程中，企业需要明确资金业务岗位责任制，确保不相容岗位相分离和相互制约，强化对资金授权和审核等方面的管控力度。针对企业重大采购业务也要加大控制力度，严格审批流程和权限。销售业务控制工作中，应建立客户信用管理制度，重视销售合同的审批和签订，建立应收账款分析制度和逾期应收账款催收制度。

对于企业投资，为了保证投资决策的正确性，企业应针对重大投资建立集体决策制度，把握好投资方向，选择好投资项目，确保能够获取预期收益。企业为了确保融资渠道通畅，应建立筹资业务决策控制制度，针对企业筹资预算要求，明确筹资的具体信息，并做好筹资成本预计和潜在风险分析等工作，合理安排偿债计划。

企业在内部控制工作中，通过抓住这些关键控制点，可以避免出现较大错误和损失，进一步提高内控工作的有效性。

增强会计内部控制监督力度 会计内控工作的实施离不开完善的内控监督机制，通过建立健全内控监督制度，将内控监督渗透到每一个细节，并强化对会计账簿、款项、实物、财务收支及财务报告的动态监督，及时发现问题并制定具体的应对措施。特别是针对财务收支加大监督力度，可以保证每一笔收支的合理性和合法性，确保企业资金的充裕度。另外，还要通过强化财产清查，避免个人强占和挪用行为的发生，进一步保证企业各项工作的安全和有序发展。

建立适合的内部控制评价体系 企业需要加快构建与自身相符合的内部控制评价体系，针对内部环境、风险、控制活动、信息与沟通和监督等方面开展有效的评价。同时还要保证内控评价程序和内控评价方法的合理性，企业在内部控制实施过程中，应考虑到成本效益，避免为了内部控制全面性而导致成本增加的情况，具体应结合企业自身的实际情况和需求，制定企业内部控制框架、程序和方法。企业为了优化内部控制，还要建立合理的评价指标，确保评价的科学性和合理性，以此来激发员工工作的积极性，并利用奖罚方式引导员工正确的行为，强化部门间的沟通和合作，进一步提升企业内控管理工作的整体水平。

企业内部控制贯穿于企业整个管理活动的整个过程，是一项全员参与的活动，通过构建完善的内部控制体系，可以提高企业的运营效率，规避财务风险。在企业内部控制实施过程中，要针对不同控制需求来制定相应的控制方案，不断优化内部控制措施，提高企业内控效果，为企业的健康发展打下坚实的基础。

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