企业会计信息系统内部控制探讨

杜海柱

三杰节能新材料股份有限公司

一、引言

企业的发展离不开会计系统的支撑，信息技术进一步的优化了信息系统，提升了会计管理工作的效率。当前，企业会计信息系统内部控制中存在一些问题，会计人员的风险意识不强，企业的监管制度也不完善，档案存储管理存在安全风险，网络安全得不到有效维护，内部控制体系也不健全，严重影响了企业运行的效率。企业要高度重视起来，提高会计人员的综合素养，建立全面的管理制度，加强会计信息档案管理，优化计算机的网络环境，同时积极应用先进的技术，完善内部管理体系。这样能够有效规避企业会计运行的风险，提高企业决策的科学性。本文主要是从企业会计信息系统的特点、内控中存在的问题以及措施三个方面来展开进一步论述的。

二、会计信息系统的特点

1.开放性。企业传统的电算化管理系统存在一定的弊端，无法对新型业务进行管理，也无法适应现代企业发展的需求。传统的系统以计算机为主体，利用计算机的高效性对会计信息进行加工和处理，能够实现信息的自动化处理。但是在企业的发展中出现了许多新型的业务，传统的系统无法对复杂的业务进行处理，降低了会计管理的效率。会计信息系统在电算化的基础上进行了升级，向更高的层次转化，具有开放性的特点，能够有效解决这些问题。以企业的会计信息为资源，利用信息技术对这些数据进行处理，能够全方位地统筹企业的各项业务，避免决策的单一性。我国已经进入了互联网时代，电子商务迅速成长起来，实现了信息处理的高级自动化，会计资源能够面对更多的大众，实现资源的高度共享，有效打破了企业各部门之间的沟通壁垒，保证了信息传递的时效性和真实性，促进企业的沟通和交流。

2.全面性。传统的会计系统存在一定的局限性，无法对新业务进行处理，影响了企业决策的效果。会计信息系统在原有的基础上进行了革新，扩大了服务的范围，对传统的理念进行了革新。主要是对会计的理念进行了延伸，对会计的实际操作进行了完善，能够有效处理各种新型的业务。会计信息系统不仅能够完成传统的会计核算任务，还增加了预算、督查以及决策等功能，对整体的会计流程进行控制，实现全面化的管理。会计信息系统充分利用了先进的科学技术，构建了全面的信息体系，能够完成许多复杂的会计任务，并且能够综合考虑各方面的问题，推动企业朝着高端化的方向发展。会计信息获取的渠道有多种，不仅可以通过企业内部的渠道进行获取，还可以从外部网络进行获取，有效地保证了信息的全面性。

3.智能性。会计信息系统与互联网系统进行了结合，能够减少对人工的依赖，实现智能化的操作。计算机系统具有较强的智能化，同时也能充分利用网络上的资源，实现快速的信息传输。计算机系统与会计系统的结合，能够实现人机结合，对会计信息进行智能化处理，将系统的功能延伸到了管理和控制方面，能够提高企业会计工作的效率。这样不仅减少了大量的时间，减轻了工作人员的负担，避免了操作失误出现的概率。

4.多元性。企业的会计信息呈现出多元化的特点，涉及多种不同的信息种类，信息提供的时间大不相同，提供信息的方式也不相同，不同信息处理的方法也不同。信息种类的多元化是指会计信息涉及多项账目内容，呈现出复杂性的特点。信息提供时间多元化是指企业获取相关业务会计信息的时间存在差异，信息系统能够对这些数据进行实时的控制，保证了会计信息传递的时效性。信息处理方法的多元性是指会计信息系统中包含了多种数据处理程序，能够根据具体的需求进行选择，提高了会计信息处理的效率。提供信息形式的多元性是指工作人员所获取的会计信息，不仅包括了重要的业务数据，还包含了大量的图片、视频、音频等内容。这也能保证会计信息的全面性，为企业的决策提供有效的参考依据，保证决策效果的科学性，有效提高企业的市场竞争力，推动企业业务的拓展和延伸。

三、企业会计信息系统内部控制存在的问题

1.会计人员的风险意识不强。企业会计信息系统的建立，对于会计人员的要求不断提升，不仅要求会计人员具有较强的专业知识和综合素养，也要具备相关的计算机知识，能够精准识别系统运行中存在的风险，从而采取针对性的措施进行应对。但是当前大多数会计人员没有适应会计系统的革新，他们自身的风险意识较弱。传统的电算化会计工作只要求工作人员具有一定的专业知识，对于计算机的使用要求不高。但是随着计算机和网络系统的普及，会计工作与计算机系统紧密相连，各项工作的开展都离不开计算机的支撑。部分工作人员在操作的过程中经常会出现失误，影响了会计信息的准确性，降低了会计工作的效率，不利于企业的长期发展。例如：会计人员在使用金蝶、用友等会计软件时，如果出现操作失误，会导致整个会计凭证上出现收支不平的问题。这就需要工作人员重新地进行逐一检查，不仅增加了工作人员的工作负担，浪费了大量的时间和精力，还会影响企业工作的正常进行。

2.会计信息化监督管理制度不完善。企业涉及了多个不同的部门，会计工作需要与不同的部门进行沟通，掌握各个部门运行的相关会计数据，保证会计账目的完整性。因此会计信息化不仅要对系统进行管理，还要对会计人员的行为进行管理。每个部门都应该有完整的管理制度，对工作人员的行为进行规范和约束。首先，大部分企业在构建会计信息系统时，会忽视对其的管理，缺乏完善的管理制度，工作人员的行为也没有参考的依据，导致会计工作中出现了多种问题，阻碍了企业的进一步发展。例如：在实际的工作当中，企业中其他部门在调取会计数据时，没有经过会计部门的批准，随意地启用会计信息系统，导致系统中的数据混乱，甚至出现了重要会计数据遗失或者泄露的情况，影响了企业的运行效果。其次，部分企业会计部门没有进行明确的分工，企业内部的职能也未能进行分离，导致会计部门的权力过于集中，出现了职务滥用的情况。企业要对内部的管理制度进行优化，针对不同会计任务的需求设立不同的职位，保证会计信息的安全性。

3.会计档案存储存在安全隐患。企业要对会计信息进行保存，为后期各项工作提供有效的指导，也保证会计工作的系统性。首先，传统的会计记账方式主要是会计凭证、会计报表等，这种形式的记账方式都是纸质版的，在对会计档案进行管理的过程中，很容易因为人为的原因，造成档案的丢失或破损，甚至会有不法分子对会计信息进行更改，以谋取自身的私利，一定程度上影响了会计信息的真实性。并且纸质版档案的保存时间不长，很容易出现字迹不清等情况。其次，随着科学技术的发展，电脑记账逐渐取代了传统的纸质记账方式，工作人员要将所有的会计信息传输到计算机中。但是电脑记账方式很容易被不法分子利用，他们对会计信息进行拷贝和复制，工作人员则无法发现这些问题，导致了会计信息的丢失。信息系统还会受到病毒的攻击，导致档案信息出现了混乱。所以，企业要加强对会计档案存储的管理，有效解决系统中的安全隐患问题，保证档案存储的安全性和长期性。

4.网络安全存在问题。网络在快速发展领导过程中，给人们带来了较大的便利，也带来了较大的风险。企业利用网络能够实现信息的快速传输，让各个部门之间实现信息的共享。但是不法分子也会对网络系统进行攻击，在企业会计系统的IP 地址中植入病毒，从而入侵到企业的会计信息系统中，

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